Traitement Comptable Des Opérations Spéciales Et Déclaration D 'Impôts

Toutes les recettes perçues auprès des fournisseurs en rapport avec les ventes et les ventes de marchandises (si elles sont proportionnelles, chiffrées ou quantitatives) sont déduites de la TVA en cours, sans impôt sur le chiffre d 'affaires, conformément aux dispositions pertinentes de l' acte de péréquation des bénéfices;

Taxe.

Par exemple, un supermarché vend des appareils électriques à une entreprise a et le contrat prévoit un bénéfice de 50 000 yuan correspondant à 2% du produit de la vente; les comptes d 'un supermarché sont traités comme suit: droits d' entrée à déduire de la TVA = 50 000 / (1 + 17%) x 17% = 7 264,96 yuan.

Prêts: 50 000 dépôts bancaires

Prêts: autres recettes d 'exploitation 42735,04

Taxe à la valeur ajoutée payable - taxe sur les importations 7264,96

2. Il n 'y a pas nécessairement de lien entre le montant des ventes et celui des ventes de marchandises facturées à l' entreprise fournisseur et le fait que les supermarchés fournissent au fournisseur des recettes provenant de certains services tels que les redevances d 'entrée, de promotion, de montage, d' exposition, de gestion, etc.

- facture des services.

Par exemple, un supermarché reçoit 3 000 dollars de redevances de publicité d 'une entreprise B pour la fourniture et le traitement comptable:

Prêts: Dépôts bancaires 3000

Prêts: autres recettes d 'exploitation 3 000

Prêts: autres dépenses de fonctionnement - impôts et majorations 165

Prêts: impôts à payer - impôt sur le chiffre d 'affaires 150

- taxe municipale d 'entretien et de construction 10,50

Autres contributions - majoration des frais d 'études 4,50

1. L 'entreprise d' approvisionnement est tenue d 'effectuer un traitement fiscal en tant que concession fiscale pour le paiement de certaines dépenses à but lucratif liées au volume des ventes de marchandises (par exemple, un certain pourcentage, un certain montant, une certaine quantité) car l' entreprise commerciale qui reçoit le produit des ventes n 'est pas en mesure d' émettre une facture spéciale de la TVA à l 'intention du fournisseur.

Il y a deux scénarios:

Le premier est facturé sur la même facture que le prix de vente au moment de la vente et est comptabilisé directement sur la base d 'un montant forfaitaire direct; le cas a où une entreprise perçoit une taxe sur le prix d' achat d 'un supermarché d' un montant total de 200 000 dollars, la facture indique que les ventes effectives se sont élevées à 220 millions de dollars et les ventes à 20 000 millions de dollars.

Prêts: 200 000

Prêts: recettes principales d 'exploitation 170940,17

Impôts à payer - TVA à payer - taxes sur les ventes 29059,83

Ii) Les frais de remboursement encourus après l 'émission de la facture ou le montant définitif des bénéfices à percevoir après l' échéance peuvent être facturés par le vendeur au titre de la TVA conformément à la circulaire de la Direction générale des impôts sur l 'établissement de la facture spéciale de la TVA relative aux concessions fiscales (lettre d' impôt no [2006] 1279).

En conséquence, le vendeur déduit les recettes de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur la base de factures rouges, les recettes d 'exploitation principales, les impôts à payer et les taxes à la valeur ajoutée (TVA) sur les recettes d' exploitation sur la base des montants indiqués sur les factures rouges.

Par exemple, l 'entreprise a verse 20 000 dollars de bénéfices à un centre commercial, dont le traitement comptable est le suivant:

Prêts: 20 000 dépôts bancaires

Prêts: recettes principales d 'exploitation 17094,02

Taxes à payer - TVA due 2905,98

2. Le paiement n 'est pas nécessairement lié au volume des ventes de marchandises et le fait que les supermarchés fournissent au fournisseur des recettes provenant de services tels que les frais d' accès, de promotion publicitaire, de montage, d 'exposition, de gestion, etc., n' est pas un retour sur le marché, le fournisseur étant utilisé pour imputer les frais de vente (d 'exploitation) sur la base de factures de services émises par les supermarchés.

Par exemple, l 'entreprise B paie 5 000 dollars de frais de montage à un centre commercial, comme suit:

Prêts: frais de vente (d 'exploitation) 5000

Crédit: dépôt bancaire 5000.